| Ставка | Применяется к |
| 13% | Доходы резидентов РФ (зарплата, продажа имущества) |
| 15% | Дивиденды от российских компаний для нерезидентов |
| 30% | Доходы нерезидентов РФ |
| 35% | Выигрыши, призы свыше 4 000 руб., процентные доходы |
НДФЛ = (Начисленная зарплата - Налоговые вычеты) × 13%
- Определите общую сумму начисленного дохода
- Вычтите положенные налоговые вычеты
- Умножьте полученную сумму на 13%
- Округлите результат до целых рублей
| Тип вычета | Сумма (руб.) |
| Стандартный (на ребенка) | 1 400 - 3 000 на каждого ребенка |
| Социальный (лечение, обучение) | До 120 000 в год |
| Имущественный (покупка жилья) | До 2 000 000 |
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Начисленная зарплата | 50 000 |
| Стандартный вычет на 1 ребенка | -1 400 |
| Налоговая база | 48 600 |
| НДФЛ 13% | 6 318 |
- Недвижимость: вычет 1 000 000 руб. или уменьшение на сумму расходов
- Транспорт: вычет 250 000 руб. или уменьшение на сумму расходов
- Срок владения для освобождения от налога: 3-5 лет
| Тип дохода | Срок уплаты |
| Заработная плата | День выплаты зарплаты |
| Продажа имущества | До 15 июля следующего года |
| Декларация 3-НДФЛ | До 30 апреля следующего года |
- Неучет налоговых вычетов
- Неправильное определение резидентства
- Ошибки в округлении сумм
- Неверный расчет при нерегулярных доходах
Правильный расчет подоходного налога позволяет избежать штрафов и доначислений со стороны налоговых органов.
