Самозанятые граждане, применяющие специальный налоговый режим НПД (налог на профессиональный доход), должны правильно рассчитывать свой доход для корректного определения налоговой базы. Рассмотрим порядок расчета и особенности учета доходов.
Содержание
Что учитывается в составе дохода самозанятого
| Включается в доход | Не включается в доход |
| Оплата за выполненные работы/услуги | Возвращенные клиенту средства |
| Авансы и предоплаты | Личные сбережения |
| Подарки свыше 3 000 руб. от клиентов | Средства от продажи личного имущества |
Порядок расчета дохода
1. Определение периода расчета
Доход рассчитывается нарастающим итогом с начала календарного года. Налог уплачивается ежемесячно до 25 числа следующего месяца.
2. Формула расчета
Доход = Сумма всех поступлений от профессиональной деятельности - Возвраты клиентам
3. Пример расчета за месяц
- Выполнено услуг на 85 000 руб.
- Получен аванс 15 000 руб. за будущие услуги
- Возвращено клиенту 5 000 руб. за отмененный заказ
- Итого доход: 85 000 + 15 000 - 5 000 = 95 000 руб.
Налоговые ставки для самозанятых
| Тип клиента | Ставка налога |
| Физические лица | 4% от дохода |
| Юридические лица и ИП | 6% от дохода |
Как учитывать доход в приложении "Мой налог"
- Фиксируйте каждую операцию в день получения денег
- Указывайте точную сумму поступления
- Выбирайте правильный тип клиента (физ/юр лицо)
- При необходимости делайте отметку о возврате средств
Автоматический расчет налога
Приложение "Мой налог" автоматически:
- Суммирует все доходы
- Применяет соответствующую ставку
- Формирует сумму налога к уплате
- Создает платежное поручение
Особые ситуации при расчете дохода
Работа по договорам
При расчете дохода учитывайте полную сумму договора, даже если оплата поступает частями.
Иностранная валюта
Доход в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату получения средств.
Безналичные расчеты
Учитываются все поступления на карты, электронные кошельки и банковские счета.
Важные рекомендации
Для корректного расчета дохода ведите учет всех операций, сохраняйте подтверждающие документы и своевременно фиксируйте поступления в приложении. Помните, что с 2024 года лимит доходов для применения НПД составляет 2,4 млн руб. в год.
